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外贸企业退税计算方法


一、关联号下的退税计算:
1、对于一票出口对应一票进货和多票出口对应一票进货方式:
   应退税额=∑出口数量*单价*退税率

2、对于一票出口对应多票进货,按相同商品代码计算:
   应退税额=出口数量*加权平均单价*按进货计算的平均退税率
   加权平均单价=∑每笔进货计税金额/∑每笔进货数量
   按进货计算的平均退税率=∑每笔应退税额/∑每笔进货计税金额

3、对于多票出口对应多票进货的计算:
   应退税额=∑出口有效数量合计数*加权平均单价*按进货计算的平均退税率
   出口有效数量合计数=∑关联号内每笔有效出口数量(=<∑关联号内进货数量)
   加权平均单价=∑关联号内每笔进货计税金额/∑关联号内每笔进货数量
   按进货计算的平均退税率=∑每笔应退税额/∑每笔进货计税金额:

二、外贸企业出口货物应退增值税的计税依据及计算方法
1、从增值税一般纳税人收购、作价加工收回货物退税依据的确定。
   应退税额=外贸收购不含增值税购进金额*退税率
2、从增值税小规模纳税人购进的出口退税依据的确定
   应退税额=增值税专用发票上注明的金额*3%
3、委托加工货物计税依据的确定
    出口货物退税计税依据=原、辅料金额*适用的退税率+工缴费*复出口货物适用的退税率

三、外贸企业出口货物应退消费税的计税依据及计算方法
1、实行从价定率的征收办法:
    应退税额=购进出口货物的进货金额*比例税率
2、实行从量定额的征收办法:
    应退税额=出口数量*定额税率
3、实行从价定率和从量定额相结合的复合计税的征收办法
    应退税额=购进出口货物的进货金额*比例税率+出口数量*定额税率



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