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财务报表税务风险诊,可控企业税务风险80%


t财务报表税务风险诊,可控企业税务风险80%
1、企业报表财富安全诊断

关于企业报表的诊断,有很多角度。传统的企业的报表诊断,大多以杜邦财务系数和新沃尔评分法为技术手段,对企业的报表数据作比率化的数据分析,从而得出企业经营本身的各种机能,以及找到评定企业信用等级的依据。但以企业的税务安全,和企业的资产价值安全为目标的报表分析,目前尚没有比较明淅的理论体系。广州博师堂公司从事企业的财富安全管理工作十三年多,主要是从以下五个方面,对企业的财富安全进行管理:1、企业税务风险管理;2、企业内控安全管理;3、企业资产价值安全管理;4、企业财务流程安全管理;5、企业投资结构安全管理。
2、会计报表的企业税务风险管理
税案风云爆发在即,财务报表税务风险专业分析,可以控制公司的税务风险80%以上!广州博师堂公司从事企业税务代理12年,通过企业投资前的经济法律分析,和涉税账务处理以,以及纳税申报的日常工作,在规避企业税务风险;优化企业财务流程,维护企业的财富安全方面,积累了大量的经验。
自2012年以来,税务管理部门要求各企业及时上传财务报表。本人也就这项规定与税务部门召开过多次研讨会议。对财务报表所沉淀的或显现的税务风险,进行专业化的诊断,可以说是迫在眉睫。由于绝大多数财务会计人员,在进行账务处理时,会遵循理论化和制度化的规范要求,对企业的票据进行会计数据核算,比如,当企业的流动资金不足,投资人借给公司20万元作周转金,大多数会计人员会把这项公司向投资人的借款,记入其它应付款,而且会以为反正是老板自己的钱,也是老板自己的公司,借款手续也不是很完善。而税局的检查或稽查系统,对其它应付款项目个有自动警示功能。如果对该报表项目能够及时发现,在不影响会计信息质量的条析下,做出适当调整,就可以减少不必要的税务检查,毕竟对税务人员的造访不是那么欢迎的。
v其他应收款金额偏大,引起的税务风险:
(1)、其它应收款长期挂账,存在经营者利用公司的资金,进行账外经营。如果经营者借用公司资金,用于公司的正常账面业务,当业务的货物或票据到达公司,公司账务人员必然会在账面上冲抵该账户余额。如果长期挂账,加之正常的资金周转率,税管部门会以此为线索,查找企业经营者的账外经营行为。
(2)、其它应收款长期挂账,金额较大。当企业有长期借款或短期借款,因借款而发生的财务费用又在企业账面作税前列支,税管部门会认为,企业的借款并没有用于公司的经营活动,而公司却在承担借款利息,是一种转移企业税前利润的行为,会追究企业经营的所得税,当发生股权转让时,也会追究原股东的股权转让所得的个人所得税。
(3)、其它应收款余额偏大,在企业营运初期,或经营业绩不大的情况下,也可能会出现被工商部门认定为抽逃资本的非法行为。如果以短期投资或长期投资的项目做会计反映,对资本的使用更合常理。
v其它应付款余额偏大引起的税务风险
(1)、很多企业在注册时,注册资本和实收资本金额都不大,而随着企业的不断发展,经营规模不断放大,因流动资金的需要,投资人会不断给企业追加资金。在追加资金的过程中,由于并没有向工商管理部门办理增资手续,因此,账务处理人一般会采取增加“其他应付款”的方式,进行账面记录。而这种现金流入企业的方式,同样也是企业实现收入时的现金流入方式,所以,税务管理部门也可能根据该账户的余额状况,检查企业的隐瞒收入的情况。
(2)、长期挂账的其他应付款,如果合约或对象不清楚,债权债务关系证据不明确,税务管理部门也可能会认定为无需归还债务,视同为企业的营业外收入,调增企业的应纳税所得额。
(3)、其应付款(企业投资人借给公司的流动资金),如果要进行债转股,实现增资的目的,要把握几个关键点:A、增资金额不能超过原注册资本的70%;B、需经过评估和验资程序。
附:《公司债权转股权登记管理办法》《公司债权转股权登记管理办法》已经中华人民共和国国家工商行政管理总局局务会审议通过,现予公布,自2012年1月1日起施行。
第六条 债权转股权作价出资金额与其他非货币财产作价出资金额之和,不得高于公司注册资本的百分之七十。
第七条 用以转为股权的债权,应当经依法设立的资产评估机构评估。 债权转股权的作价出资金额不得高于该债权的评估值。 
第八条 债权转股权应当经依法设立的验资机构验资并出具验资证明。 
验资证明应当包括下列内容: 
(一)债权的基本情况,包括债权发生时间及原因、合同当事人姓名或者名称、合同标的、债权对应义务的履行情况; 
(二)债权的评估情况,包括评估机构的名称、评估报告的文号、评估基准日、评估值;
(三)债权转股权的完成情况,包括已签订债权转股权协议、债权人免除公司对应债务、公司相关会计处理;
第九条 债权转为股权的,公司应当依法向公司登记机关申请办理注册资本和实收资本变更登记。涉及公司其他登记事项变更的,公司应当一并申请办理变更登记。
第十八条 非公司企业法人改制为公司办理变更登记,涉及债权转为股权的,参照本办法执行。涉及国有资产管理的,按照有关规定办理。
赔偿金的发票问题:法院判决企业支付赔偿金,因为没有发生应税行为,所以无法开具发票,企业可凭法院的判决文书与收款方开具的收据作为扣除凭据

v未分配利润余额的税务风险和税务成本
4待续



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